什么情况下企业需要进行视同销售处理？

这些情况不赚钱也要算“销售”？企业会计别踩坑，税务局盯着呢

做企业的都知道，卖货收钱要记账算销售，这是天经地义的事。但你可能不知道，有些时候东西没卖、钱没赚，甚至还倒贴钱，税务局也会让你按“销售”来报税。这种“没卖也算卖”的操作，就是会计里常说的“视同销售”，不少中小企业因为不懂这个，每年都在这上面栽跟头。

先给大家说个真实案例，去年有家做食品的小公司，年底清库存的时候，把快过期的零食分给员工当福利，本来以为是员工福利，没走销售流程，结果年报的时候被税务局查到，不仅要补缴增值税，还罚了款。老板当时特别委屈：“东西都分给员工吃了，一分钱没收，怎么还成销售了？”

其实这种情况就是典型的“视同销售”，不是只有收钱才叫销售，只要货物的“控制权”从公司转移出去，很多时候都得按销售处理。那具体哪些情况要注意呢？给大家梳理了4个最容易踩坑的场景，尤其中小企业一定要记牢。

第一个是“送出去的礼，按销售交税”。不管是给客户送样品，还是节日给合作方送礼品，哪怕是自家生产的产品，只要送出去了，就得按市场价算销售额报税。比如做化妆品的公司，给美妆博主寄试用装，就算没要钱，也得按正常售价算销售，该交的增值税一分不能少。别觉得是“送”就不用管，税务局查的时候，这些都得算进去。

第二个是“分给员工的福利，也算销售”。就像前面说的食品公司，把产品当福利发员工，还有比如建筑公司给工人发自家生产的水泥，服装厂里给员工发工作服（非劳保用品），这些都得视同销售。这里要区分清楚，要是买现成的东西发员工，比如买大米、油发福利，那不算销售，但用自家生产的产品发，就必须算。

第三个是“对外投资或抵债，按销售算”。有些公司缺钱的时候，会用产品抵供应商的货款，或者用产品入股其他公司，这种情况也得视同销售。比如家具厂欠木材商10万块，用价值10万的家具抵账，这时候家具厂就得按10万的销售额报税，不能因为“没收钱”就不报。之前有个做机械的老板，用设备入股朋友公司，没做销售处理，最后补税加罚款花了好几万。

第四个是“跨区域调拨货物，可能要算销售”。如果公司有多个分支机构，比如总公司在上海，分公司在杭州，把上海的货物调到杭州分公司卖，这种跨地区调拨，也可能被认定为视同销售。不过这里有例外，要是分公司不独立核算，只是帮忙存放货物，可能不用算，但具体得看当地税务局的规定，最好提前咨询，别自己想当然。

很多老板和会计不理解，为什么这些情况要视同销售？其实核心原因很简单，就是为了防止企业通过“非销售”的名义逃税。比如要是把产品送客户不算销售，那企业可能就会把“卖货”说成“送礼”，以此不交税，这就破坏了税收公平。所以税务局才会有这样的规定，堵上这个漏洞。

不过也不是所有“转移货物”都要视同销售，比如公司内部生产环节的货物转移，从车间运到仓库，就不算；还有比如研发部门领用产品做测试，只要最终不流出公司，也不用算。关键看两点：一是货物是否“流出企业”，二是是否用于“经营之外的用途”。

现在税务局的系统越来越智能，企业的货物流向、资金往来都能查到，别想着钻空子。作为会计，遇到不确定的情况，最好的办法就是查《增值税暂行条例实施细则》，或者直接咨询当地税务局的专管员，宁愿多问一句，也别因为不懂而漏报、错报，最后反而花更多的钱。

最后想跟大家探讨一下，你们公司有没有遇到过视同销售的情况？当时是怎么处理的？有没有踩过什么坑？欢迎在评论区分享你的经历，也给其他做企业的朋友提个醒。